GAAP会计与税务会计的区别

在美国,出于各种原因使用不同的会计方法,例如,出于不同的原因准备和维护可用的不同报告。业务会计包括记录业务的财务交易,可以使用GAAP或税务会计进行记录。 GAAP或公认会计原则是记录上市公司财务交易的一种方法,而税务会计则类似,但纳税人可以利用更多选择。因此,为了知道哪种会计方法适合您的业务,重要的是要知道这些方法是什么,以及两者之间的区别。

GAAP和税务会计的历史

由于业务复杂性的增加,将会计实践标准化非常重要,因为财务会计被视为任何业务的支柱。这就是为什么GAAPs被称为财务会计标准委员会(FASB)的机构在美国引入的原因。 FASB被认为是美国开发和维护GAAP的最高权力机构。

另一方面,税务会计是通过批准美国宪法的第十六修正案而建立的,该修正案实际上是在1894年建立的收入机构。随着时间的推移,不同的改动,名称变更和重组已经制定,今天,这个权力被称为国税局。

GAAP和税务会计的目的

GAAP的目的是提供一套标准的指导方针和会计原则,以便在提高财务报表的可靠性和可比性时实现一致性和相关性。鉴于税务会计框架由国税局或国税局制定和维护,该框架的目的是对应税收入或企业净收入征税。

应税收入与收入不同(按GAAP定义)。税收在收到现金或收入之前扣除并收取。

会计基础

会计基础实际上决定了如何报告金融交易和信息应该被计算在内。 GAAP会计和税务会计都使用不同的会计基础来记录和识别金融交易。在GAAP会计中,基于权责发生制的会计是唯一可接受的方法。另一方面,税务会计使用应计,现金和经修改的会计基础。

对于小规模企业而言,开发,实施和使用GAAP会计系统的成本有时太高,因此,IRS允许这些企业使用替代方法记录其财务交易。

折旧确认

众所周知,折旧是资产成本在其估计使用年限内的分配。根据GAAP会计,使用不同的会计方法,如减少或减少余额法,直线法,年数字方法和基于活动的折旧方法的总和。

然而,在税务会计中,使用了修改的加速成本回收系统或MARCS,它使用IRS定义的下降百分比来计算折旧。除此之外,根据第179条,国税局允许个人和纳税人在购买当年支付固定资产的折旧。

应计会计

根据GAAP会计制度,到期但尚未支付的费用在资产负债表中被视为应计费用。它表示为费用的累计,这是一种当前的负债,应在以后支付。 另一方面,在税务会计中,除非公司将其营业税申报表报告为应计制纳税人,否则不需要权责发生制会计。此外,美国国税局对现金和修改后的基础会计实施某些限制,其中包括收入和费用报告限制,还包括收入限制。

如果公司希望跟踪其业务活动,那么简化业务流程非常重要,这只能通过建立适当的会计系统来实现。因此,个人或公司应该了解市场中使用的不同会计制度,并且还必须知道他们的差异,以便成功地解释他们的交易并出示他们的财务报表。