Pan,Tan和Tin之间的区别

PAN卡印度

税收领域中使用的术语可能相当混乱或听起来相似,但它们的含义可能不同,它们也可能具有不同的功能。很难通过税务申报流程而且看不到超出您理解范围的术语。您可能会发现的最常见的术语是PAN,TAN和TIN。本文深入研究术语的定义,并概述区分术语的差异。 

术语的定义

PAN代表永久帐号。这是一个由10个字母数字组成的唯一代码,提供给印度的每个纳税人。 PAN由所得税部门签发,该部门是由中央直接税局监督的流程,并且是参与商业并且其交易超过国家特定限额的任何人的要求。本质上,PAN是个人对部门的表示,并且用于各种财务文档以识别该人。 PAN卡或号码是一种非常重要的身份识别形式,通常是有志于创办公司或LLP的公民的要求。

TAN代表税收减免和收款帐号,是由所得税部门(1)发布的由10个字母数字组成的唯一代码。它发给每个实体或组织,这些实体或组织在源头扣除税款,也称为源头税收(TDS),或者需要从源头收取税款,也称为源头税收(TCS)。该组织或实体可能只是一家公司或银行,从其员工的工资中扣除税款。

TIN代表纳税人识别号码是11位数字的代码,这是所有制造商,店主,经销商,出口商,电子商务卖家和任何其他预期支付增值税的交易商或经销商的要求。纳税人识别号码最初由所得税部门引入,作为使用信息技术对直接税收监测,核算,处理和收集的现有税收制度进行现代化的一种方式(2)。它允许一个州的税务活动在需要付款时自动反映在另一个州。在美国,TIN由社会保障管理局或国税局(IRS)指定。它也被称为增值税号,CST号或销售税号。 

差异

这些术语都有不同的含义,每一个都与另一个不同。以下是这些术语不同的一些方面以及这些差异如何发生的一些描述。 

分配机构

由于PAN,TAN和TIN都是与税收相关的识别号码,因此它们由涉及税收,处理和会计的机构发布。 PAN和TAN号码均由所得税部门签发。但是,PAN的分配通常由中央直接税局监督。 TIN通常由社会保障局或印度国税局指定。在美国,TIN由各州政府的商业税务部门指定。 

代码结构

这些代码都具有独特的结构,可以相互识别它们。 PAN和TAN都是十位数的字母数字代码。但是,他们的内容和安排略有不同。从PAN开始,数字由五个字母字符组成,后跟四个数字字符,然后最后一个字符是字母表。前三个字母是从AAA到ZZZ的字母排列。然后是第四个字符,它是预定义的卡的唯一持有者的标识符。每个字母都有它代表的内容(3)。第五个字符是个人PAN卡的人姓名的第一个字符,或公司/ HUF /公司/ AOP / BOI /地方当局/人工司法人员或政府的实体名称。最后一个字符是一个字母表,用作校验位。

TAN具有与PAN编号几乎相同的结构,除了它在校验位之前有五个数字字符。前三个字母字符代表分配号码的城市。另一方面,TIN是十一位数字代码,其前两个字符表示分配给该特定状态的状态代码。其他九个字符可能因州而异。 

目的

这些数字的目的是为了这些目的。 PAN充当识别金融交易的通用代码。它有助于检查具有潜在应税成分的任何交易。另一方面,TAN用于系统化从源头(TDS和TCS)扣除和征收税款。收集者或扣除者必须在所有TDS和/或TCS回报中引用TAN,任何TDS / TCS支付challan和TDS / TCS证书(1)。 TIN用于识别所有在增值税下注册的经销商。它跟踪与该国的增值税相关的所有活动。 

名为人物/实体

关于应该拥有这些号码的个人或实体,主要取决于号码的目的。例如,由于永久帐号(PAN)用于跟踪任何应税金融交易,因此该国的每个纳税人都必须拥有PAN以进行身份​​识别。另一方面,TAN要求每个人或实体有权在源头收取或扣除税款。这些主要是雇主从雇员的工资中扣除税款。 TIN必须由所有预期的交易商和经销商拥有,并且在全国范围内支付增值税。 

立法

这些数字中的每一个都有一个宪法法律来解释它。 PAN是1961年印度IT法案第139 A节规定的。 TAN在1961年的“所得税法”第203A条中提供,TIN由各州不同的法案进行核算。 

处罚

鉴于这些数字中的每一个都是各种法律和法案支持的宪法要求,如果不遵守既定规则,则必然会产生后果或代价。各州因未遵守TIN(2)而受到各种处罚。如果一个人不遵守PAN的规则和TAN的规则,以及企业每季度提交TDS报告或不在特定文件中引用TAN,则即将罚款10,000卢比。 

申请表格

对于PAN的应用,印度人需要填写表格49A表格,而希望申请获得PAN的外国人需要填写表格49AA。申请TAN时,申请人必须填写49B表,最后,TIN的申请要求根据申请状态填写不同的表格。 

申请所需文件

要申请PAN,申请人必须持有有效的身份证或其拥有证明,证明其地址,照片以防个人申请人及其年龄或出生日期证明(1) 。但是,对于TAN的申请,除了TAN的在线申请外,申请人无需提交签名确认书。申请TIN,申请人需要提供注册证明,拥有PAN和所有者的身份证明。但是,这些要求可能会根据实体提出申请的状态而有所变化。 

申请费用

PAN在印度的申请分为两类。第一种是通信地址位于国内,另一种是通信地址在印度境外。这些费用分别为107卢比和989卢比。对于TAN的申请,申请人将花费55卢比,并且他们还需要支付服务税。 TIN的应用成本也取决于进行应用的状态。

表1:PAN,TAN和TIN之间差异的总结。

  TAN
分配机构 所得税部门在中央直接税局的监督下 所得税部门 社会保障局或印度国内税务局
代码结构 10位字母数字代码,带有五个字母,后跟四个数字,字母作为校验位。 10位字母数字代码,带有四个字母,后跟五个数字,字母作为校验位。 11位数字代码,其前两个字符表示分配给该特定状态的状态代码
目的 用于识别金融交易的通用代码 用于系统化从源头(TDS和TCS)扣除和征收税款。 用于识别所有在增值税下注册的经销商
名为人物/实体。 这个国家的每个纳税人。 每个个人或实体,其任务是从源头收取或扣除税款。 所有预期的交易商和经销商,并支付增值税。
立法 1961年IT法案第139条。 1961年“所得税法”第203A条。 各州不同。
处罚 如果一个人不遵守规则,则为10,000卢比 如果一个人不遵守规则,则为10,000卢比 由于未能遵守TIN,各州会受到不同的处罚
申请表格 49A(印第安人)

49AA(外国人)

49B 与国家不同。
申请所需文件 有效身份证或其拥有证明,地址证明,照片,如果是个人申请人,以及他们的年龄或出生日期的证明。 除在线申请外,申请人需要提交签名确认书,不需要任何文件。 与国家不同。
申请费用 如果通信地址位于国内; Rs.107

如果通信地址不在国家; Rs.989

Rs.55和服务税。 各州不同。